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三聚环保:利安达会计师事务所(特殊普通合伙

作者:AG 日期:2020-05-14 11:07 人气:

  北京三聚环保新材料股份有限公司(以下简称“三聚环保”、“公司”)根据贵部

  出具的问询函(创业板年报问询函【2020】第 131 号),已就问询函关注问题

  下简称“会计师”)已对公司关于问询函的回复进行了核查并发表核查意见,具体

  1、本报告期公司生态农业与绿色能源服务业务毛利率大幅下滑至15.83%,

  同比减少44.81个百分点,实现收入约3亿元,同比减少84.42%。2017年和2018

  年公司相应业务分别实现收入10.59亿元、19.24亿元,毛利率分别为84.77%和

  60.64%。请列述该类业务在2017-2019各报告期实施的主要项目及其细分业务类

  “农作物秸秆炭化还田-土壤改良”成套技术,由公司全资子公司三聚绿能、控股子

  了秸秆收集、造粒、炭化、炭肥、土壤改良的全产业模式与全链式技术服务体系。

  三大部分,每部分分别签订合同,各部分分别按照相应的收入确认时点确认收入。

  2、该类业务在2017-2019 各报告期实施的主要项目及其细分业务类别、相

  (1)公司生态农业与绿色能源服务业务2017-2019 各报告期实施的主要项

  (2)公司生态农业与绿色能源服务业务2017-2019 各报告期实施的主要项

  (3)公司生态农业与绿色能源服务业务2017-2019 各报告期营业收入及毛

  土建安装、设备销售及其他构成。2017年生态农业与绿色能源服务业务开始启动,

  2018年营业收入较2017年增长81.63%。受国家金融紧缩政策影响,2019年度公

  可服务收入并无营业成本,毛利率为100%。同时,公司设备、土建部分毛利率

  营业收入大部分为技术服务收入,当年技术服务收入金额为85,708.02万元,占

  土建安装收入9,402.57万元,毛利率水平较低的设备及土建收入占比低,因此2017

  下降至53.69%,毛利率水平较低的设备收入和土建收入的占比逐步在提升,2018

  2019年主要为设备收入3,715.99万元和土建收入25,894.58万元,分别占当年

  总收入的12.40%和86.38%,收入结构变化较大,土建收入比重变大,导致2019

  因此,生态农业与绿色能源服务业务2017-2019年综合毛利率水平下降主要

  亿元,期末存货余额分别为18.91亿元、19.75亿元和23.49亿元。本报告期公司

  计提存货跌价准备631万元,净化项目存货实现外销转回跌价准备5239.85万元。

  等原因,使存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。

  2018年公司净化项目计提存货跌价准备5,239.85万元,计提依据如下:

  截至2018年12月31日,靖江项目账面余额共计6,784.38万元,由于靖江

  2019年11月,公司与沈阳金博气体压缩机制造有限公司签订了《购销合同》,

  将账面余额为7,719.42万元(不含税)的存货以8,730.00万元的含税销售价格整

  市海淀区国有资本经营管理中心,报告期终止确认的应收账款金额19.11亿元,

  形成相关损失2.07亿元。请按欠款主体详细说明上述应收款项的欠款方、金额、

  截至2019年12月31日,应收账款转让价款共计17.04亿元,已收款金额

  应收账款转让除0.19亿元尾款尚未收回外,其余款项均已收回,未发现存在向关

  6. 报告期末公司预付账款为22.49亿元,2年以上账龄的预付款余额2.29亿

  售。2015年,公司围绕脱硫净化产品及技术服务在煤化工领域较高的市场占有

  15.8万吨工业示范装置,是目前世界上唯一的一套实现了长周期稳定运行的悬浮

  及F-T合成生产高档化学品的成套技术,钴基F-T催化剂实现了规模化的工业生

  辅材料等,由于化石能源产业综合服务业务需要对供应商提出定制设备的要求等,

  备交付公司验收后,再支付扣除质量保证金后的货款余额。2018年下半年,随

  67,519.88万元,支付比例低于采购价款的30%,符合行业支付惯例。

  上述业务的调整过程中,公司对上述企业预付账款的清理工作已见成效,2019

  年该项业务预付账款较2018年下降约5亿元,2020年公司将根据贸易增值服务

  司、陕西延长石油(集团)有限责任公司等国有大型石油公司手中,民营石油经销

  企业和地方炼油企业取得油气资源的途径主要有两种,一是从上述国企购买得到,

  一是向国家申请进口配额取得。向国有石油公司购买原料油,需要先付款后提货,

  基本上需要预付全款,付款方式以银行电汇为主。无进口资质的企业,如我公司,

  18.18%,占营业收入的45.76%,短期借款16.19亿元,长期借款11.52亿元,利息

  费用3.34亿元,占当期净利润的277.78%。请结合公司业务规模、资金需求及使

  截至2019年12月31日,公司账面货币资金为38.82亿元,具体如下:

  公司2019年末的货币资金余额38.82亿元,公司的货币资金按照使用权是

  否受到限制分为两类,一类为使用权受到限制的货币资金为4.47亿元,其中包

  括借款保证金20.00万元、银行承兑汇票保证金4.20亿元、信用证保证金0.24

  亿元、冻结款项312.37万元;另一类为使用权未受到限制的货币资金为34.35

  截至2019年12月31日,公司使用权未受到限制的货币资金为34.35亿元,

  与2018年度相比有息负债减少主要是由于公司“16三聚债”回售以及金融借款的

  2019年末,公司的有息负债占负债总额的比例为38.92%,主要为短期借款

  以及一年内到期的非流动负债。从融资的角度来看,公司的有息负债虽有所下降,

  但规模仍然较大,月均需要置换和偿还的银行借款较多,2019年度公司月均偿

  还金融机构借款以及偿还股利支付利息的现金流为4.56亿元,2019年末公司的

  流动带息负债约为23.04亿元,为保证按期偿付并置换新的借款,公司需要保留

  来重视技术创新与新产品研发工作。公司2020年将继续围绕核心技术进行研发

  综上,截至2019年12月31日,公司虽有未受限可动用的货币资金34.35

  需要预存一定比例的保证金,因此在货币资金中有4.47亿元的使用权受到限制

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